Вопрос ценообразования временами ставит в тупик не только опытных бухгалтеров, но и рядовых сотрудников предприятий. С необходимостью выделить сумму НДС из суммы счета сталкиваются менеджеры, руководители, специалисты по рекламе и пр. Грамотно владея данной информацией, можно успешно оперировать финансовыми инструментами. И, следовательно, успешно вести финансовую деятельность.
Что такое НДС
Перед тем, как считать НДС, необходимо ознакомиться с базовыми тезисами этого понятия. Поскольку без изучения основ дальнейшее рассмотрение вопроса может стать затруднительным.
Налог на добавленную стоимость – косвенный инструмент налогообложения, применяемый государством для взимания частичной стоимости продукции в процессе производства. Полученные таким образом суммы поступают в государственный бюджет.
Каждый участник цикла производства продукции обязан прибавить НДС за ту ее часть, которую он привнес в конечный продукт. А в точках розничной продажи покупатель оплачивает свою долю налога. Соответственно, чтобы определить себестоимость продукта, недостаточно просто вычесть сумму налоговой надбавки из конечной цены.
В экономическом поле РФ данный вид налога появился в 1992 году. Сегодня налоговый кодекс выделяет три фиксированные величины ставки:
- 18% –, наиболее распространенная ставка для применения на территории страны,
- 10% –, льготная ставка для продуктов первой необходимости (определенные виды пищевых продуктов, детской продукции, медицинских средств), а также печатной продукции,
- 0% –, специализированная ставка для обложения особых видов продукции: экспортные товары, разрешительные документы, государственные пошлины, почтовые марки.
Подробный алгоритм способов, как высчитывать НДС, представлен в главе 21 Налогового кодекса РФ. Для упрощения процесса ознакомления с актуальной информацией рекомендуется зарегистрировать учетную запись на портале ФНС. Там можно получить наиболее достоверную информацию как о нормативных документах, так и об изменениях в налоговых формулярах.
Когда нужно выделять НДС из суммы
Чаще всего с проблемой определения налога на добавленную стоимость сталкиваются, конечно, бухгалтера и финансисты. Как правило, для грамотного составления финансовой документации.
В экономике есть два понятия исчисления налога: выделение и начисление. Начисление налоговой ставки производится при производстве продукции. А вот выделение применяется при определении конечной ее стоимости.
Если в сопроводительной документации имеется формулировка «в том числе НДС», то из цены эту величину необходимо выделить. То есть, вычленить объем налога в указанной стоимости продукции.
Можно выделить НДС из суммы на калькуляторе в режиме онлайн. Подобные сервисы размещены на многих сайтах в интернете. В них уже заложена формула расчета налоговой нагрузки по НДС, облегчая процесс исчисления.
Для рядовых граждан подобные алгоритмы могут пригодиться при совершении крупных покупок. Или просто для общего экономического развития.
Формула расчета НДС
Большая часть юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на общих налоговых основаниях, обязаны выплачивать налог на добавленную стоимость. Перед тем, как высчитать НДС, необходимо грамотно подойти к изучению теоретической части вопроса.
Если неверно вычислить сумму налога, юридическое лицо может сработать в убыток при реализации товаров или оказании услуг.
Как уже упоминалось ранее, существует несколько подходов к тому, как высчитать сумму НДС 18% от суммы стоимости продукции. Чаще всего встречаются два варианта:
- начисление – исчисление величины налога, если она не учтена в объеме конечной цены,
- выделение – исчисление величины налога, если она указана в объеме конечной цены (формулировка «в т.ч. НДС).
От особенностей подхода к определению налоговой нагрузки может зависеть эффективность профессиональной деятельности юридического лица.
Начисление налога на добавленную стоимость
Если в финансовой документации указана цена без учета налоговой надбавки, то применяется формула расчета НДС по принципу начисления.
В общем виде она выглядит так:
НДС = Цена без учета налоговой надбавки*0,18.
0,18 – налоговый коэффициент, получаемый путем деления налоговой ставки на 100. Если юр.лицо пользуется льготной ставкой 10%, то он будет составлять 0,1. При нулевой ставке налог не выплачивается.
Выделение налога на добавленную стоимость
Вычленить НДС из числа необходимо в том случае, если стоимость товаров указывается уже с учетом налоговой надбавки.
Рассчитать сумму НДС, заложенную производителем в конечную цену реализации, можно по формуле:
НДС = Цена с учетом налоговой надбавки * Налоговая ставка / (100 + Налоговая ставка).
При применении стандартной ставки в 18 процентов формула приобретает упрощенный вид:
НДС = Цена с учетом налоговой надбавки * 18 / 118.
Соответственно, цена без НДС определяется достаточно просто: полученная путем вычисления цифра отнимается из изначально указанной. В итоге получается очищенный объем стоимости для использования в процессе реализации.
Примеры расчета
На просторах сети представлено множество способов, как посчитать НДС онлайн. Разработаны даже специальные сервисы, на которых размещен онлайн калькулятор для упрощения процесса вычисления.
Рассмотрим простой пример расчета налога. К примеру, фирма «Движок» занимается перевозкой грузов по заданному маршруту. Себестоимость одного рейса составляет 50 тысяч рублей. НДС от суммы при ставке 18% составляет 50 000 * 0,18 = 9 тысяч рублей. Соответственно, конечная стоимость перевозки с учетом налоговой надбавки составит 59 тысяч рублей.
Можно аналогичным образом определить сумму налога по другой формуле: 50000 *1,18 = 59 тысяч рублей.
Если же рассматривать процесс со стороны покупателя, то при желании воспользоваться слугами фирмы «Движок» за 59 тысяч ему следует вычислить заложенную налоговую нагрузку. То есть, 59 000 * 18 / 118 = 9 тысяч.
Эта информация поможет клиенту понять, какая налоговая надбавка заложена в стоимости услуг предприятия.
С января 2019 года Правительство РФ планирует ввести ставку НДС 20%. Если эти нововведения вступят в силу, конечные цены реализации на большинство видов продукции возрастут соразмерно. Именно поэтому важно отслеживать изменения в Налоговой системе, чтобы всегда быть в курсе проводимых реформ. А полученные знания грамотно применять в деловой и повседневной жизни.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
