Законодательством РФ предусмотрено несколько способов облегчить налоговую нагрузку налогоплательщикам.
Другими словами, освободить от уплаты подоходного налога с определенной суммы доходов, если деньги были потрачены или необходимо потратить на удовлетворение необходимых социальных нужд. Таких, как строительство жилья, лечение, обучение, воспитание и содержание детей. Одним из таких способов является налоговый вычет.
Налоговый вычет на воспитание и содержание детей относится к стандартному виду. Что это такое, кто может воспользоваться такой льготой и как, рассмотрим подробнее.
Категория граждан
В налоговом кодексе РФ перечислены все категории физических лиц, кто может воспользоваться налоговой льготой. Право на получение стандартного вычета имеют: отец, мать ребенка или детей, в том числе опекуны, попечители, приемные родители. Налоговым вычетом может воспользоваться каждый из перечисленных категорий.
ВНИМАНИЕ! Право на льготу распространяется как на граждан РФ, так и на резидентов, являющихся налогоплательщиками.
Срок предоставления льготы
- начинается с момента рождения ребенка и заканчивается по достижения ним совершеннолетия. В случае получения ребенком полной дееспособности до восемнадцатилетнего возраста льгота с этого момента не предоставляется,
- может быть продолжен до достижения двадцатичетырехлетнего возраста, в случаях 1 и 2 группы инвалидности ребенка,
- может быть продолжен до окончания обучения ребенка в учебных заведениях на стационарной форме, но срок заканчивается в момент достижения учащимся двадцатичетырехлетнего возраста.
Льгота не может быть предоставлена неработающему и не получающему доход физическому лицу.
Порядок расчета
При расчете стандартного налогового вычета, нужно учитывать некоторые правила, которые влияют на размер вычета:
- Льгота действует только на определенную законом сумму дохода, а именно 350000 рублей. Это означает, что по достижению предельной величины вычет не будет производиться. Например, в случае ежемесячного дохода в 50000 рублей, льготник может рассчитывать на вычет только в первые 7 месяцев учетного года.
- Льгота может быть удвоена, если один из родителей, или приравненное к нему лицо, имеющее право на льготу, отказалось от вычета в пользу второго. Также на удвоенный вычет может рассчитывать родитель или опекун, воспитывающий ребенка как мать-одиночка или отец —, вдовец.
- Льгота имеет минимальное значение 1400 рублей за наличие одного или двух детей и максимальное значение, то есть предельная база 12000 рублей в случае, если ребенок инвалид, для родителей ребенка инвалида 1 и 2 группы и 6000 рублей для опекунов такого ребенка.
- Если физическое лицо имеет право на другие стандартные льготные вычеты используется большая. Одновременно две и больше использовать нельзя.
При отказе от льготы в пользу другого родителя доход не удваивается, но можно отказаться, если у одного родителя лимит превышен, а у второго нет.
Также на льготу в 3000 рублей могут рассчитывать родители с тремя и больше детей. В последнем случае, третьим ребенком также признается общий ребенок пары, имеющей по ребенку от других отношений.
В случае развода родителей льготные вычеты сохраняются за каждым из них. Сумму вычета можно рассчитать по предоставленной налоговым законодательством формуле:
Сумма льготы = Налог с доходов физических лиц (НДФЛ) – Льготный налог с доходов физических лиц (3-НДФЛ)
Например: У физического лица ежемесячный доход 70000 рублей и трое детей. В течение пяти месяцев, пока не будет достигнут порог в 350000 рублей, работодатель по заявлению лица должен рассчитывать стандартную налоговую льготу по формуле:
(70000 рублей (зарплата) – 4800 рублей (1400 рублей + 3000 рублей)) х 13% = 8476 рублей (З-НДФЛ)
70000 рублей (зарплата) х 13% = 9100 рублей (НДФЛ)
9100 рублей (НДФЛ) —, 8476 рублей (3-НДФЛ) = 624 рубля
Итого сумма льготы 624 рубля ежемесячно.
Как получить
ВНИМАНИЕ! Физические лица, имеющие право на льготное налогообложение, могут оформить его получение только обратившись с соответствующим заявлением по месту работы. Если лицо имеет несколько таких мест, возможно выбрать одно из них, по усмотрению заявителя.
Стандартной формы заявления не существует, однако для положительного рассмотрения вопроса необходимо указать на основания для получения налоговой льготы в виде вычета на детей, подтвержденные предоставляемыми к заявлению копиями документов.
Основным подтверждающим документом является свидетельство о рождении ребенка. В случае, если лицо имеет право на увеличения базовой ставки стандартного вида льготы, то документы обосновывающие такое право.
Например, документы, подтверждающие инвалидность ребенка, свидетельство о смерти второго из родителей и другие.
В случае, если работодатель, при наличии поданного и принятого заявления, не производил необходимые налоговые вычеты или производил их в меньшем размере, что подтверждается справкой из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ, то можно обратиться для перерасчета в налоговый орган по месту своей налоговой регистрации.
В этом случае, предоставляются документы, подтверждающие некорректные вычеты со стороны работодателя или отсутствие таковых. Как правило, таким документом является вышеуказанная справка, по форме 2-НДФД с места роботы, за прошедший подотчетный налоговый год.
Кроме этого, нужно заполнить и подать 3-НДФЛ, с обязательным заполнением листа Е1. К обращению также прилагаются все копии необходимых для подтверждения права на налоговый вычет документов. Сроки выплат в этом случае занимает несколько месяцев.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
