Налог на самозанятость в странах Европы и США

Налог на самозанятость — одно из нововведений в России, но для некоторых других стран это не является новинкой. При этом условия налогообложения самозанятых граждан в других государствах отличаются от российских.

Особенности налогообложения самозанятых в некоторых государствах Европы и США

В США, Великобритании, Германии, Беларуси, Латвии и некоторых других странах налог для самозанятых является распространённой и устоявшейся практикой, которую позаимствовала Россия для легализации «серых» доходов граждан. При этом в каждом государстве предусмотрены определённые особенности, от которых зависит размер налога и правила его оплаты.

Какие условия для самозанятых в Великобритании

Опыт Соединённого Королевства Великобритании и Северной Ирландии предполагает, что все люди, работающие сами на себя, являются индивидуальными предпринимателями. Они должны зарегистрироваться в налоговой службе и получить статус самозанятых, то есть self-employed. При этом ведётся учёт коммерческих расходов и доходов. Уплата налогов осуществляется дважды в год, а именно 31 июля и 31 января.

На территории Соединённого Королевства действует простая система налогообложения самозанятых

Другие особенности налогообложения самозанятых граждан в Великобритании:

• Income tax, или подоходный налог, для самозанятых граждан не отличается от налогообложения других категорий граждан,
• 10 600 фунтов стерлингов составляет минимальный доход, не облагаемый налогом,
• если доход не превышает 31 785 фунтов стерлингов, то применяется базовая ставка налогообложения в 20%, которая называется basic rate,
• когда доход составляет от 31 786 до 150 000 фунтов стерлингов, применяется ставка higher rate, равная 40%,
• налог в 45% взимается с доходов более 150 000 фунтов стерлингов, а называется такая ставка additional rate,
• обязательные взносы социального страхования составляют:
  • 12% при доходе от 772 до 4 062 фунтов стерлингов в месяц,
  • с прибыли от 8 060 до 42 385 фунтов стерлингов в год следует вносить 9%,
  • с прибыли более 42 385 фунтов стерлингов в год — 2%.

Условия для самозанятых в США

Система уплаты налогов для самозанятых в Великобритании и США имеет общие черты.

В США достаточно высокий уровень самозанятости — к этой категории относится примерно 30% населения. Самозанятыми становятся представители самых разных сфер:

• сельского хозяйства,
• медицины,
• недвижимости,
• юриспруденции,
• строительства,
• IT-сферы,
• творческих направлений.

Самозанятые американцы заранее знают, что им предстоит платить особый налог — Self-employment tax, включающий в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования.

В США около 30% работающих считаются самозанятыми

Главные особенности системы уплаты налогов в США:

• размер Self-employment tax составляет 15,3% от всего дохода человека (12,4% – в социальные фонды, 2,9% – медицинская страховка),
• социальные взносы Self-employment tax дополняются подоходным налогом для самозанятых, который является прогрессивным и зависит от прибыли:
  • 10% выплачивают те, у кого годовая прибыль менее 9 225 долларов,
  • если самозанятый зарабатывает от 414 000 долларов в год, то ставка будет 39,6%,
• дополнительные налоги, отличающиеся в разных штатах, могут составлять до 5,6% от годовой прибыли самозанятого гражданина,
• не облагается подоходным налогом заработок менее 10 000 долларов в год, но взносы в размере 15,3% в фонды медицинского и социального страхования обязательны.

Каково налогообложение в Канаде

Система подсчёта и уплаты налогов в Канаде мало отличается от условий для самозанятых в США и Великобритании. При этом здесь приветствуются иммигранты-самозанятые из разных сфер деятельности. Действующая программа иммиграции Self-Employed Persons Program позволяет самозанятым гражданам, хорошо владеющим английским и имеющим опыт самозанятости от двух лет на родине, получить вид на постоянное жительство. При этом нужно иметь деньги на то, чтобы добраться до Канады. Стоит учесть, что перечень направлений деятельности самозанятых ограничен. Особенно приветствуются:

• фермеры,
• деятели культуры и искусства:
  • библиотекари,
  • редакторы,
  • журналисты,
  • переводчики,
  • музыканты, певцы и танцоры,
  • актёры,
  • художники,
  • фотографы,
  • техники по обслуживанию разного вида аппаратуры,
  • дизайнеры,
  • модельеры.
• ремесленники,
• спортсмены (включая тренеров, инструкторов).

В Канаде приветствуются иммигранты-самозанятые, им предоставляют вид на жительство

Устройство системы налогов для самозанятых в Канаде:

• налоги необходимо уплачивать раз в год, а декларацию за предыдущий год нужно подавать не позднее апреля следующего года,
• самозанятые оплачивают подоходный налог, сумма которого зависит от доходов:
  • прибыль в размере до 45 000 долларов — 15%,
  • до 92 000 долларов — 20,5%,
  • до 142 000 долларов — 26%,
  • до 202 000 долларов — 29%,
  • свыше 202 000 долларов — 33%.
• при уровне дохода гражданина менее 7 500 долларов в год нет необходимости платить подоходный налог.

Самозанятость в Беларуси

Самозанятыми в Беларуси считаются те люди, которые осуществляют свою деятельность в одном из направлений, например:

• ремесленничество,
• сфера агроэкотуризма,
• личные подсобные хозяйства,
• уборка и бытовые услуги,
• штукатурные и малярные работы,
• сдача жилых помещений в аренду,
• ремонтные работы.

При этом нет нужды регистрировать ИП, но предварительно следует уведомить налоговую службу по месту жительства о желании начать деятельность без регистрации ИП.

В Беларуси регистрируются в качестве самозанятых в налоговой службе

Особенности налогообложения самозанятых в Беларуси:

• расчёт налога производится в налоговой службе на основании данных о деятельности человека (виде работ, месте и периоде их осуществления),
• налог рассчитывается помесячно, а если человек не планирует в каком-то месяце работать, то уведомляет об этом налоговую службу,
• в разных регионах ставки для самозанятых отличаются.

Таблица: фиксированные ставки в регионах Беларуси

Условия для самозанятых в Латвии

В Латвии к категории самозанятых относятся:

• лица, выполняющие индивидуальную работу, например:
  • парикмахеры,
  • личные спортивные тренеры,
  • косметологи.
• фермеры,
• индивидуальные коммерсанты,
• практикующие фармацевты и врачи,
• лица, получающие доход за смежные или авторские права.

При этом всем самозанятым нужно зарегистрироваться в Службе госдоходов.

В Латвии есть несколько способов уплаты налога на самозанятость

Главные особенности налогообложения в Латвии:

• самозанятые могут выбрать один из трёх способов уплаты налога:
  • оплата патента,
  • оплата обязательных взносов государственного соцстрахования (ОВГСС) и подоходного налога с населения (ПНН),
  • оплата налога с микропредприятия,
• при оплате ОВГСС для самозанятого гражданина размер ПНН составляет 20% от общих годовых доходов, налог уплачивается раз в год, а его сумма может быть уменьшена, если была подана декларация по оправданным расходам, например, на обучение,
• ОВГСС уплачивается обязательно 1 раз в квартал, но только в те месяцы, когда доход был от 430 евро в месяц, что является размером минимальной зарплаты.

Самозанятость в Германии

В Германии самозанятые должны зарегистрироваться в Finanzamt по месту жительства не более чем через 4 недели после начала самостоятельной деятельности. Юристы, врачи, нотариусы обязательно должны быть зарегистрированы в профессиональной Палате, также они входят в профсоюз, соответствующий виду деятельности.

В Германии действует прогрессивная система налогообложения

Условия налогообложения в Германии:

• Подоходный налог составляет от 15 до 42% и формируется на базе поданной декларации Einkommensteuertarif. При расчёте учитываются семейное положение, неожиданные расходы и т. п. Сумма дохода, подлежащего налогообложению, уменьшается на сумму профессиональных расходов.
• Обязанность внесения страховых платежей лежит непосредственно на самозанятом человеке. Пенсионное страхование необязательно для врачей, адвокатов, нотариусов и логопедов.
• Данные, представленные в декларации, подвергаются проверке, при которой анализируется движение денежных средств на банковском счёте и производится сопоставление суммы с подтверждёнными затратами.

Отличия зарубежных схем налогообложения от российской

Схемы налогообложения в других странах часто имеют общие черты, но главные отличия систем от российской заключаются в следующем:

• Высокие налоги в зарубежных государствах частично компенсируются небольшим НДС. Например, в Канаде НДС составляет 10%, а в России 20% (10% НДС действует лишь на социально значимые товары).
• В России можно зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или на сайте налогового органа, а в большинстве других стран необходимо посещение налоговых служб.
• В России налог в 4% выплачивают самозанятые, оказывающие услуги физическим лицам. Сумму в 6% должны выплатить люди, сотрудничающие с компаниями, юридическими лицами. В зарубежных странах такого разделения нет, а ставки гораздо выше.
• Регистрация в налоговой службе в качестве ИП или юрлица необходима тем россиянам, которые зарабатывают в год более 2 400 000 рублей. Если прибыль меньше, можно оставаться самозанятым и продолжать платить налог на профессиональный доход.
• В России нет необходимости посещать отделение банка и заполнять множество документов для уплаты налога, ведь после регистрации и привязки карты нужная сумма рассчитывается и автоматически списывается со счёта.

Видео: особенности налогообложения для самозанятых в России

Система налогообложения самозанятых в России находится на стадии тестирования, и её условия похожи на устройство зарубежных схем. При этом гражданам России легко зарегистрироваться в качестве самозанятого, выйдя из тени и обеспечив легальность собственной деятельности.

(Пока оценок нет)

Загрузка...