Частный бизнес — кропотливый, круглосуточный, и не всегда он ведёт к успеху. Если вы уверены, что сворачивание дел — единственно верное решение. Не медлите — закрываетесь. Процедуру прекращения деятельности ИП можно провести быстро. И в некоторых случаях даже без посещения налоговой инспекции. Учтите, пока вы не сообщили о своём намерении в надзорный орган, вы обязаны платить предусмотренные законодательством налоги и сборы. Доказывать впоследствии, что вы не вели деятельность предпринимателя, — гораздо более сложный путь.
Пакет документов для прекращения деятельности ИП
Решали прекратить свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя? В этом случае рекомендуется:
- Известить ИФНС о закрытии ИП (не позднее 15-ти дней с момента остановки деятельности). Обращаться нужно в инспекцию по месту прописки, где было зарегистрировано ИП,
- Не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом, когда в налоговую инспекцию было отправлено уведомление, представить декларацию и оплатить долги по налогам,
- Учтите, что если проходит ликвидация или реорганизация предприятия, уведомление налоговой не требуется.
Если у ИП нет возможности (или желания) уведомлять инспекцию о своём закрытии, существует Приложение №8 к Приказу ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7–3/829@ «Об утверждении форм документов для применения упрощённой системы налогообложения», в котором говорится, что у частного предпринимателя нет обязанности предупреждать регулирующий орган. ИФНС в этом случае справедливо считает ИП действующим. Поэтому ИП обязан сдать в срок до 30 апреля налоговую декларацию за предыдущий год работы.
Но, чтобы избежать возможных штрафов и санкций, лучше пойти по пути официального закрытия ИП. Это несложная процедура. Достаточно собрать минимальный пакет документов:
- Заявление о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя,
- Квиток об плате государственной пошлины (в 2018 году сумма равна 160 р.).
Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда, необязателен. Если заявитель не представит этот документ, нужную информацию территориальный орган Пенсионного фонда направит налоговому органу в электронном виде в рамках межведомственного обмена.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Обратите внимание, что при формировании квитанции по оплате госпошлины существует 2 вида платежа: основной платёж и платёж с формулировкой, что документы на прекращение деятельности будут подаваться через МФЦ. Учтите, вернуть деньги, если в квитанции стоит неверное назначение платежа, будет невозможно.
Грамотное закрытие бизнеса — начало нового пути
Дистанционные способы формирования и подачи документов в ИФНС
Приём и регистрация пакета документов для закрытия частного бизнеса осуществляется несколькими способами:
- Можно лично представить документы в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП. Или направить их через своего законного представителя (в этом случае нужна нотариально заверенная доверенность). Оптимальный вариант в этом случае — оформление заявки через любой многофункциональный центр города (МФЦ).
- Вариант №2 — пойти по пути дистанционного оформления заявки, отправив все бумаги почтой. При пересылке документов обязательно должна быть составлена опись всех документов вложения, а также указана «ценность» отправления.
- Вариант №3 — сформировать заявление и другие необходимые документы через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь работают 2 онлайн-ресурса — единый портал государственных и муниципальных услуг и сайт Федеральной налоговой службы РФ.
- Четвёртый способ — отравить пакет электронных документов, заверенных усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), через интернет-портал «Госуслуги» или ресурс ФНС РФ.
Пункты под номерами три и четыре отличаются только способом получения результата: при наличии УКЭП весь процесс проходит удалённо, а при оформлении заявления в онлайн-кабинете ИП (или его представителю) необходимо лично подойти в инспекцию за выпиской из ЕГРИП. Выбор — за бизнесменом.
Пользоваться ЛК можно и в мобильной версии
Закрытие ИП через сайт ФНС РФ
Если у ИП есть Личной кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС РФ, оптимальный способ представления пакета документов для закрытия ИП — оформить пакет документов онлайн.
Для прохождения процедуры достаточно с главной страницы портала ФНС зайти в кабинет и сделать несколько шагов:
- Выбрать и заполнить заявление по стандартной форме №Р26001, где указываются: ОРГНИП ИП (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя), фамилия, имя отчество, ИНН, контактный телефон и электронная почта заявителя. Обязательно указать в обращении способ получения ответа: лично, через законного представителя, либо по почте.
- Система проверит правильность данных. Учтите, это может занять несколько минут.
- Сформировать квитанцию через сервис «Уплата госпошлины».
- Отправить подготовленное заявление в налоговую инспекцию.
- Через 5 рабочих дней необходимо будет подойти в ИФНС и получить готовый документ о прекращении деятельности — лист записи ЕГРИП. Уточнить информацию о готовности документа можно в ЛК.
Аналогичная процедура ждёт ИП и на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Личный кабинет на портале «Госуслуги» имеет преимущества
Закрытие ИП в интерактивном режиме на портале «Госуслуги»
Одно из преимуществ закрытия ИП через ЕПГУ — экономия 30% при уплате государственной пошлины. Воспользоваться скидкой может только предприниматель, у которого есть усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП). Конечно, сумма экономии незначительная, но при наличии такой визы у ИП есть другая преференция: подать и, главное, получить решение о закрытии можно без визита в налоговую.
Зарегистрировать УКЭП можно по ссылке, размещённой на баннере в Личном кабинете «госуслуг». Процедура аналогична регистрации ЛК.
Обратите внимание! При авторизации по учётной записи портала госуслуг, в случае заполнения формы Р21001: Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и формы Р26001: Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, сумма государственной пошлины снижается на 30%. При этом уплата государственной пошлины осуществляется безналичным расчетом, документы для государственной регистрации представляются в форме электронных документов подписанных электронной подписью.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Оформляя документы с помощью УКЭП, экономим не только время, но и деньги
Отправка почтового отправления
Ещё один дистанционный способ подачи уведомления о закрытии частного бизнеса — отправление заказного письма Почтой России. Подготовка — стандартная:
- Оплатить госпошлину. Сделать это можно наличными в банке, на сайте ФНС РФ, картой или банковским переводом.
- Оформить заявление по форме № Р26001. Можно заполнить его письменно или распечатать.
Заявление должно быть завизировано личной подписью заявителя (ИП), подлинность — заверена нотариально. Здесь же необходимо указать способ получения решения: почтой, лично в ИФНС или через законного представителя.
С пакетом документов нужно подойти на почту и отправить в ИФНС заказное письмо с описью и уведомлением.
По регламенту налоговой службы документ о прекращении работы ИП — Лист записи в ЕГРИП — должен быть готов через 5 дней. В зависимости от того, какой способ был указан в заявлении, ИП получает ответ либо лично, либо на домашний адрес.
Документ могут направить в ваш адрес и по почте. В пределах территории Москвы документ можно получить также через DHL Express и Pony Express.
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Основания для отказа закрытия ИП
В отказе регистрации прекращения деятельности частного бизнеса должна быть указана причина.
Поводом для отказа исключения ИП из реестра ЕГРИП могут быть:
- Ошибки в оформлении заявления,
- Заявка подписана неуполномоченным лицом, обнаружены ошибки в нотариальном освидетельствовании,
- Документы направлены в ненадлежащую ИФНС,
- Ошибочно сформулировано назначение платежа по госпошлине,
- Если в отношении данного ИП идёт процедура ликвидации.
Если ИП не согласен с решениями регулятора, или ему непонятны действия ИФНС, бизнесмен имеет право подать жалобу на действия инспекторов через сайт ФНС РФ.
Онлайн-сервис «Обратиться в ФНС России»
На этом ресурсе индивидуальный предприниматель может изложить свои претензии к действиям (или бездействию) налоговой службы. Для направления обращения нужно:
- Выбрать адресата обращения (для этого есть выпадающий список),
- Заполнить регистрационную форму, тему обращения, при необходимости, приложить документы,
- Определиться со способом получения ответа и «отправить обращение». Если ИП указывает адрес своей электронной почты, в течение дня на данный адрес поступит сообщение с входящим номером обращения.
Ответ на обращение, подлежащее рассмотрению в ФНС России, направляется налогоплательщику за подписью должностного лица, исходящим номером и датой регистрации в зависимости от выбранного значения поля «Как вам направить ответ»: по адресу электронной почты в виде сканированного файла ответа, по почтовому адресу в бумажном виде.
Обращения, в которых отсутствуют данные отправителя и адрес для направления ответа (почтовый или электронный), к рассмотрению не принимаются.
Обращения и запросы о предоставлении информации рассматриваются в течение 30 дней со дня их регистрации. Указанные сроки могут быть продлены в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» и Федеральным законом от 09.02.2009 № 8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления».
ФНС РФ
https://www.nalog.ru/
Когда оплачивать налоги при закрытии ИП
Оформить налоговую декларацию и оплатить долги по налогам и сборам можно после снятия бизнеса с учёта.
Главное — соблюдать установленные сроки и регламент подачи отчётности, которые зависят от режима налогоплательщика.
Заплатить налоги и подать декларацию — обязанность ИП
Таблица: сроки и порядок предоставления отчётности при разных налоговых режимах ИП, льготы, возможности снижения суммы налога
| № п/п | Параметры сравнения | ОРН | УСН | ЕНВД | |
| 1 | Налоги к уплате | Налог на прибыль организаций, на имущество организаций, НДС | Единый налог, уплачиваемый по УСН | Единый налог на вмененный доход | |
| 2 | Объект налогообложения | По налогу на прибыль организаций, имущество, по НДС | Доходы | Доходы минус расходы | Вмененный доход |
| 3 | Налоговая база | По налогу на прибыль организаций: денежное выражение, по налогу на имущество: среднегодовая стоимость имущества, по НДС: зависит от особенностей реализации | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Величина вмененного дохода |
| 4 | Налоговая ставка, % | По налогу на прибыль организаций 20%, по имуществу не более 2,2%, по НДС 18% | 6% | 15% | 15% |
| 5 | Отчётный период | По налогу на прибыль и налогу на имущество: первый квартал, полугодие, 9 месяцев, по НДС нет | Первый квартал, полугодие, 9 месяцев | нет | |
| 6 | Авансовые платежи и представление расчетов | По налогу на прибыль организаций: ежеквартально (ежемесячно), по налогу на имущество: ежеквартально, по НДС не уплачиваются. Авансовые расчеты: ежеквартально | Ежеквартально, авансовые расчёты не представляются | Не уплачиваются, авансовые расчёты не представляются | |
| 7 | Налоговый период | По налогу на прибыль и имуществу: календарный год, по НДС: квартал | Календарный год | Квартал | |
| 8 | Представление налоговой декларации | По налогу на прибыль организаций: по итогам квартала (месяца) и по итогам года, по налогу на имущество: по итогам года, по НДС: по итогам квартала | По итогам года | По итогам квартала | |
| 9 | Срок уплаты налога | Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта, с учётом авансовых платежей, Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ, НДС — не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала | УСН — не позднее 31 марта года, с учётом авансовых платежей | ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала | |
| 10 | Налоговый учёт | Ведётся в полном объёме | Ведётся книга учёта доходов и расходов | Раздельный учёт физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения | |
| Расходы закрытый перечень | |||||
| 11 | Бухгалтерский учёт и отчётность | Ведётся и представляется 1 раз в год | Ведётся и представляется 1 раз в год | Ведётся и представляется 1 раз в год | |
| 12 | Льготы и преференции | По налогу на прибыль организаций: устанавливаются законами субъектов РФ от 0 % до 18%, По налогу на имущество: освобождение от уплаты налога и льготы, по НДС: ставка 0% или 10% | нет | Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 % | нет |
| 13 | Уменьшение суммы исчисленного налога | По НДС: право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст. 171 НК РФ | Не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС | нет | Не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС |
Важно: если у ИП есть наёмные сотрудники, то до отправки пакета документов на закрытие предприятия в ИФНС, необходимо оформить их увольнение в соответствии с ТК РФ и рассчитать работников. А также в обязательном порядке представить в территориальный ФСС и пенсионный фонд заявление о том, что предприниматель больше не является работодателем.
Если бизнесмен за отчётный период не вёл свою предпринимательскую деятельность, у него нет объектов налогообложения. И главное — по банковским счетам ИП и по кассе предприятия за данный период не было движения денежных средств, частник имеет право сдать в ИФНС упрощённую налоговую декларацию. Такой способ отчётности выгоден налогоплательщикам, которые должны предоставлять данные по нескольким налогам: НДС, налог на прибыль, др. Срок подачи такой декларации — до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (кварталом или годом).
Если ИП работал по УСН, достаточно сдать простую декларацию с нулевыми показателями.
Ещё одна обязанность ИП, которую следует предусмотреть индивидуальному предпринимателю, – в течение четырёх лет после закрытия ИП должен хранить основные документы бухгалтерской и налоговой отчётности.
В сегодняшней экономической ситуации контролирующие органы всё усиливают контроль над бизнесом. И не важно, крупное это предприятие с численностью более тысячи работников или маленькая кофейня. Перед законом все равны. Правильное завершение работы ИП — не менее важный шаг, чем регистрация и открытие предприятия. Ведь хороший финал одного дела открывает горизонты для следующего жизненного шага.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
