С тех пор как вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ, ранее принятые нормы об использовании устаревших моделей касс, прописанные в Федеральном законе № 54-ФЗ, прекратили своё действие. Сейчас юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют товары или услуги за наличный и безналичный расчёт, обязаны проводить фискальные операции через современные онлайн-кассы. Однако сроки, определённые для замены старых касс на новые, различаются для ИП в зависимости от выбранного ими режима налогообложения. В частности, для предпринимателей на ЕНВД был утверждён продолжительный льготный период для перехода на онлайн-ККМ при условии выдачи подтверждающих осуществление денежного расчёта документов.
В чём отличие онлайн-кассы от ККМ старого образца
Главное отличие современной онлайн-кассы от устаревших моделей, благодаря которому и было принято решение об их повсеместном применении, заключается в возможности осуществления передачи информации о совершённой денежной операции с клиентом через интернет в ФНС и на электронную почту покупателя.
Посредником между владельцем онлайн-ККМ и налоговыми органами выступает оператор фискальных данных (ОФД), с которым перед установкой кассы нужно подписать договор. В целом схема работы современной кассы выглядит так:
- Прежде чем подключить кассу, купленную ККМ регистрируют в органах ФНС и проводят её настройку.
- Кассир принимает оплату товара или услуги и пробивает чек на онлайн-кассе.
- Кассовый фискальный накопитель (ФН) автоматически подбирает уникальный фискальный признак пробитого чека (в старых моделях эту функцию выполняла ЭКЛЗ) и проставляет на чеке призванную обезопасить передачу информации в ОФД электронную подпись.
- Сведения о рассматриваемом чеке отправляются к ОФД по интернету.
- ОФД принимает чек, формирует уникальный номер, передаёт его обратно онлайн-кассе вместе с сигналом подтверждения приёма данных (когда сигнала нет, нужно искать неисправность в кассе или интернет-соединении).
- Онлайн-ККМ выдаёт чек с QR-кодом. Если клиент предоставил адрес своей электронной почты или номер телефона, то чек ему был отправлен в электронной форме, выдавать бумажную копию необязательно.
- Кассовая машина передаёт клиенту ссылку на электронный чек на e-mail или по SMS (бывает, у ККМ нет технической возможности отправки чека на электронную почту — тогда этим занимается ОФД).
- В конце рабочего дня ОФД получает от кассы данные о состоянии счётчиков, сведения об открытии и закрытии смены.
По такой схеме осуществляется работа онлайн-кассы
Если спустя 30 дней ОФД не получает чеков, фискальный накопитель онлайн-кассы блокируется.
Другое дело, когда онлайн-касса подключена на предприятии, находящемся в удалённом от сетей связи районе. Перечень таких населённых пунктов публикуется местными властями на сайтах территориального управления. Касса тогда функционирует в автономном режиме — хранит все сведения о денежных расчётах на фискальном накопителе, не отправляя их к ОФД. То есть в этой ситуации важна сама возможность передачи информации в органы ФНС.
Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД в 2018 году
Предприниматели, уплачивающие налоги с выручки по системе ЕНВД, наблюдая массовый переход на онлайн-кассы, задаются вопросом, необходимо ли и им устанавливать современные ККМ в текущем 2018 году. В силу специфики этого налогового режима, обязанность по подключению онлайн-касс для ИП на ЕНВД возникает позднее, чем у остальных безнесменов.
Хотя предприниматели на «вменёнке» и должны отчитываться перед ФНС по вырученным средствам, вместо реальной выручки учёту подлежат физические показатели бизнеса — площадь помещения, количество посадочных мест и тому подобное. Получается, что необходимости в передаче ФНС сведений о каждом пробитом чеке как таковом не возникает.
Несмотря на это, закон не освобождает ИП на ЕНВД от установки онлайн-ККМ. Но до июля 2018 (а в некоторых случаях до июля 2019) ещё разрешается пользоваться устаревшей моделью кассы или рассчитываться с покупателями без неё, выдавая при каждой оплате товара или услуги подтверждающий приём денежных средств документ.
Предприниматели на ЕНВД вправе не применять онлайн-кассу в первой половине 2018 года при условии выдачи покупателям бланков строгой отчётности
Отметим, что ряд предпринимателей, использующих ЕНВД, перешли на онлайн-кассы еще в 2017 году. К ним относятся, например, продавцы крепкой алкогольной продукции и прочих подакцизных товаров или бизнесмены, совмещающие несколько налоговых режимов (к примеру, УСНО и ЕНВД).
Можно ли досрочно подключить онлайн-кассу
Если владелец бизнеса желает установить онлайн-кассу заранее по собственному желанию, закон это позволяет, но с тем условием, что, как только касса будет настроена и подключена, ИП станет соблюдать все требования относительно её применения.
Досрочное подключение не станет обременительным и в финансовом плане — за несение затрат на покупку онлайн-кассы предпринимателям полагается налоговый вычет в размере 18 тыс. руб., и только ИП на ЕНВД могут перенести остаток подлежащих вычету денег на будущий период, если его размер превысит сумму единого налога к уплате за периоды 2018 года.
Когда онлайн-кассы для ИП на ЕНВД станут обязательны
Крайним сроком перехода на онлайн-кассы ИП, уплачивающего единый налог на вменённый доход, является 1 июля 2018 года.
Однако некоторые категории бизнесменов (ИП и юрлица) вправе не использовать ККТ до 1 июля 2019 года, если они:
- оказывают бытовые или ветеринарные услуги,
- занимаются ремонтом, мойкой или техническим обслуживанием автомототранспортных средств,
- распространяют наружную рекламу и пр. (см. пп. 1–5, 10–14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД существует дополнительная возможность не применять ККТ до 01.01.2019 года в следующих случаях:
- ИП не имеет работников по трудовым договорам и занимается:
- розничной торговлей,
- оказанием услуг общественного питания,
- иной деятельностью, перечисленной в пп. 6–9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ и в пп. 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
- ИП занимается (требования к наличию/отсутствию сотрудников не установлены):
- ремонтом, чисткой, окраской и пошивом обуви,
- оказанием парикмахерских или косметических услуг,
- оказанием фото услуг,
- ремонтом мебели,
- прочими видами деятельности, перечисленными в пп. 1–15, 18–28, 30–44, 49–58, 60–63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Стоит заметить, что сама система уплаты единого вменённого дохода будет существовать до 1 января 2021 года, после чего её, возможно, отменят, а владельцы бизнеса на ЕНВД вынуждены будут переходить на другой налоговый режим, предполагающий установку онлайн-кассы. На данный момент ни одно из решений относительно дальнейшей судьбы системы ЕНВД принято не было, а потому ИП на ЕНВД должны планировать покупку современных касс к лету 2018–2019 года.
Что должны успеть сделать ИП на ЕНВД
ИП, уплачивающему единый налог на вменённый доход, во избежание административных наказаний нужно позаботиться о своевременном выполнении следующих пунктов:
- Купить онлайн-кассу, которая допущена налоговыми органами к установке на предприятиях (к перечню одобренных касс открыт свободный доступ на сайте ФНС РФ) и соответствует всем требованиям закона:
- имеет фискальный накопитель и аккумулирует в нём сведения о денежных операциях,
- осуществляет пересылку зашифрованной информации ОФД и принимает ответные данные,
- формирует электронные чеки,
- распечатывает чеки в бумажной форме.
- Подключить интернет к торговой точке (если имеется такая возможность, т. е. предприятие не расположено в отдалённых от сетей связи местностях).
Для того чтобы использовать онлайн-кассу, придётся позаботиться о подключении к торговой точке интернета
- Пройти регистрацию на официальном сайте налоговой службы, создать личный кабинет плательщика налога.
- Подписать договор с ОФД, который:
- аккредитован органами ФНС,
- получил лицензии ФСТЭК и Роскомнадзора.
- Обратиться в ФНС за постановкой кассы на учёт.
- Произвести тестовую оплату через онлайн-кассу.
Кто может не применять онлайн-кассу на ЕНВД
Список организаций и ИП, которые, в силу особенностей расположения предприятия или ведения своей деятельности, вправе обходиться при расчётах без онлайн-кассы, приведён в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Перечень включает в себя следующие направления деятельности:
- Продажа газетной продукции, журналов, сопутствующих товаров в киосках «Союзпечати». Условием является минимальный товарооборот газет и журналов в 50% и утверждение перечня сопутствующих товаров в органах региональной власти. Учёт выручки от реализации газетно-журнальной продукции должен производиться отдельно от доходов с продажи сопутствующих товаров.
ИП на ЕНВД вправе не применять онлайн-кассу, если он занимается продажей из киоска газетно-журнальной продукции
- Продажа ценных бумаг.
- Организация питания школьников и сотрудников во время учебного процесса в образовательных учреждениях, реализующих основные общеобразовательные программы.
- Продажа проездных билетов и талонов в салоне общественного транспорта кондуктором или водителем.
Онлайн-касса не нужна ИП на ЕНВД в случае реализации проездных билетов в салоне общественного транспорта
- Торговля на специально отведённых для торговой деятельности территориях, таких как рынки, ярмарки, выставочные комплексы. В счёт не идут магазины, павильоны, палатки, киоски, автомагазины, автофургоны, автолавки, помещения контейнерного типа и прочие торговые места (помещения, автотранспортные средства, прицепы, полуприцепы), которые были обустроены аналогичным образом и обеспечивают показ и сохранность товаров, а также открытые прилавки в крытых рыночных помещениях, где реализуются непродовольственные товары (кроме тех, что упомянуты в специальном перечне Правительства РФ).
- Разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (кроме технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих особых условий продажи и хранения) с ручных тележек, в пассажирских вагонах поездов, с велосипедов, корзин, лотков (включая защищённые от атмосферных осадков каркасами, обтянутыми брезентом, парусиной, полимерной плёнкой).
Организация разносной торговли не требует от ИП на ЕНВД установки онлайн-кассы
- Продажа мороженого и безалкогольных напитков в розлив из киоска.
- Торговля из автоцистерн керосином, живой рыбой, растительным маслом, молоком, квасом, а также сезонная торговля овощами в развал (включая фрукты, картофель, бахчевые культуры).
Продажа молока из автоцистерн не требует установки онлайн-кассы
- Ремонт и окраска обуви.
- Приём от населения утильсырья и стеклопосуды (кроме металлолома, драгоценных камней и драгоценных металлов).
- Ремонт и изготовление ключей и металлической галантереи.
- Присмотр и уход за инвалидами, престарелыми, больными, детьми.
- Вспашка огородов, распиловка дров.
Приём оплаты за вспашку огорода не требует проведения денежных средств через онлайн-кассу
- Продажа изготовителями изделий народных художественных промыслов.
- Услуги носильщиков на автовокзалах, аэровокзалах, железнодорожных вокзалах, в аэропортах, морских и речных портах.
- Сдача в аренду (наём) жилых помещений индивидуальным предпринимателем, которому помещения принадлежат на праве собственности.
- Любая деятельность, которая ведётся в труднодоступных и отдалённых местностях (кроме посёлков городского типа, районных центров и городов), присутствующих в списке отдалённых и труднодоступных местностей, составленном властями территориального образования. Если предприятие ИП получило право на этом основании не применять онлайн-ККМ, он должен выдавать покупателям документы, свидетельствующие о приёме денег за товар или услугу и содержащие обязательные реквизиты.
Если предприятие ИП на ЕНВД расположено в отдалённой от сетей связи местности, он вправе установить кассу, которая будет работать в автономном режиме
- Деятельность аптечных организаций, которые расположены в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населённых пунктах. Деятельность обособленных подразделений медицинских организаций с лицензией на фармацевтическую деятельность (амбулатории, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты), которые также расположены в сельских населённых пунктах, где нет аптечных организаций.
- Оказание услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний, реализация предметов религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, а также в других местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций, прошедших регистрацию в установленном законом порядке.
Видео: работаем без кассы (как законно не применять ККТ)
Преимущества и недостатки применения онлайн-касс
Онлайн-касса является полезным, удобным и способствующим повышению продаж техническим оснащением торговой точки. Недостатки, имеющие отношение к её установке, связаны исключительно с необходимостью поиска довольно значительной суммы на её покупку в сжатые сроки, подключения интернета, а также с возникающими обязательствами по содержанию кассы. В целом же, онлайн-ККМ станет невыгодным приобретением только для предпринимателей, которые хотели бы скрыть часть доходов от налогообложения.
Положительных же моментов в использовании онлайн-кассы можно обозначить множество:
- Повышается доверие клиентов, поскольку теперь чек содержит все сведения о предприятии, работниках, реализованном товаре.
- Онлайн-кассу можно подключить к компьютеру, электронным весам, сканеру штрих-кода.
- Не придётся заказывать в типографии печать бланков строгой отчётности (БСО).
- Вырастет скорость обслуживания покупателей.
- Уменьшится число ошибок со стороны продавца.
- Невозможным станет воровство денег из кассы со стороны работников.
- Компания сможет принимать оплату банковской картой.
- Инвентаризация не займёт много времени.
- Упрощается контроль за продажами и выручкой в течение определённого периода времени.
- Исключается возможность совершения ошибки при уплате налога, что освобождает от необходимости оплаты штрафов и пеней.
Какую онлайн-кассу выбрать ИП на ЕНВД
ИП на ЕНВД могут приобрести фискальные накопители, работающие на протяжении 3 лет — они появятся в продаже в 2018 году.
Онлайн-кассы выпускаются в различной комплектации и ценовой категории, чтобы представители бизнеса любого масштаба могли выбрать наиболее подходящий для себя вариант:
- Автономные онлайн-кассы. Имеют небольшой размер, включают в себя принтер чеков, клавиатуру и дисплей — приобретать отдельно экран или ПК не понадобится. Идеальны для сферы услуг и небольших торговых точек.
АТОЛ-90Ф — автономная онлайн-касса, рекомендованная для малого бизнеса
- Терминалы. Представляют собой готовое, укомплектованное всем необходимым рабочее место кассира. Включают в себя принтер чеков, монитор, компьютер, клавиатуру (имеется не во всех моделях с сенсорным дисплеем). В сравнении с автономными кассами, они имеют более широкий функционал. Приобретать терминалы стоит владельцам малого и крупного бизнеса.
Viki Mini — популярное терминальное устройство
- Фискальные регистраторы. Подключаются к терминалу или ПК (поскольку являются принтерами чеков без собственных дисплея и клавиатуры), распечатывают чеки и осуществляют пересылку данных ОФД. Маленькие модели приобретаются для предприятий сферы услуг, большие — для крупных торговых точек.
АТОЛ-77Ф — фискальный регистратор для больших магазинов
- Средства автоматического приёма платежей. Не имеют дисплея, принтера чеков и клавиатуры, в автоматическом режиме принимают электронные платежи (наличные расчёты невозможны). Покупаются для интернет-магазинов.
АТОЛ-42ФС — средство автоматического приёма платежей для онлайн-торговли
Регистрация и перерегистрация онлайн-касс
Чтобы начать работать с онлайн-кассой, нужно обратиться в налоговые органы для снятия с учёта ранее установленной ККТ, а затем модернизировать её или купить новую онлайн-кассу, после чего заново пройти процедуру регистрации. Ранее для прохождения этой процедуры необходимо было отнести кассу в отделение ФНС, пригласив с собой сотрудника центра технического обслуживания (ЦТО), проходить регистрацию, поставить пломбу и установить аппарат в торговой точке.
Онлайн-кассу можно зарегистрировать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы
На сегодняшний день имеется возможность прохождения регистрации новой онлайн-кассы через личный кабинет налогоплательщика. Процедура максимально упрощена и заключается в следующем:
- Нужно зайти в раздел «Мои кассы» личного кабинета налогоплательщика, нажать на ссылку «Зарегистрировать ККТ» и ввести уникальный заводской номер кассы и идентификатор фискального накопителя.
- Выбрать параметры, соответствующие осуществляемой деятельности, путём проставления галочки в полях.
- Получить регистрационный 16-значный номер кассы и ввести его в ККМ вместе с ИНН.
- Сформировать отчёт фискализации и ввести некоторые данные из этого отчёта в личный кабинет.
Владельцу новой кассы будет отправлена карточка, свидетельствующая об успешной регистрации ККМ, заверенная электронно-цифровой подписью сотрудника ФНС. При переадресации кассы в рамках различных отделений ФНС проводить перерегистрацию не нужно — сведения о кассовой технике содержатся в единой федеральной базе.
Взаимосвязь онлайн-касс и ЕГАИС
Торговля алкогольными напитками в розницу предполагает обязательное применение онлайн-кассы. Если предприятие находится в населённом пункте, внесённом в перечень отдалённых от сетей связи местностей, онлайн-ККМ всё равно должна быть установлена, только она будет работать в автономном режиме.
Зачастую накладываемое на ИП обязательство по применению онлайн-кассы рассматривается в одном контексте с ещё одним нововведением, вынуждающим предпринимателей, занимающихся реализацией алкогольной продукции, регистрироваться в системе ЕГАИС (Единой государственной автоматизированной информационной системе), которая разрабатывалась с целью регулирования объёмов производства и оборота спиртного в стране.
По такой схеме ЕГАИС получает сведения о приёме и продаже алкогольной продукции российскими предприятиями
Для законной продажи алкогольных напитков в розницу, предприниматель должен учитывать нормы Федеральных законов № 54-ФЗ и № 171-ФЗ, поскольку его деятельность будет одновременно контролироваться налоговыми органами и РосАлкогольРегулированием. В связи с этим продавцам алкоголя целесообразно приобретать те модели касс, которые могут взаимодействовать с ЕГАИС — так учёт выручки и оборота алкоголя будут осуществляться одновременно.
Реализация пива под это правило не попадает — в этом случае можно подключить современную кассу к 1 июля 2018 года.
Какая онлайн-касса соответствует требованиям ФНС и взаимодействует с ЕГАИС
Для реализации алкоголя можно купить онлайн-кассу, не взаимодействующую с ЕГАИС, а затем подключить её к ПК, на котором будет установлен универсальный транспортный модуль и подключена цифровая подпись JaCarta.
Для законной реализации алкогольной продукции предпринимателю необходимо приобрести:
- УТМ (универсальный транспортный модуль),
- цифровую подпись JaCarta,
- сканер штрих-кодов,
- принтер чеков, поддерживающий QR-код,
- онлайн-кассу (с возможностью выхода в интернет и со встроенным фискальным накопителем).
Во всех торговых точках, реализующих алкогольную продукцию, уже должны быть установлены онлайн-кассы
Штрафы за отказ от установки онлайн-кассы
Размеры штрафов за отказ от применения онлайн-кассы предпринимателями на ЕНВД уже были утверждены законом:
- В случаях, когда налоговая инспекция в первый раз обнаружила отсутствие онлайн-кассы или факт проведения денежного расчёта без неё, у предпринимателя будет изъято 25–50% выручки, которая «прошла мимо кассы» (при этом минимальный размер штрафа равен 10 тыс. руб.).
- Когда упомянутое в предыдущем пункте нарушение выявлено повторно в течение одного года, и при этом выяснится, что предприниматель совершил денежные расчёты на общую сумму более 1 млн руб., деятельность его предприятия будет приостановлена на срок до 3 месяцев.
- Если современная ККМ установлена и подключена, но применяется неправильно, ИП получит предупреждение или отделается штрафом в 1,5–3 тыс. руб. Такое же наказание ждёт предпринимателей, не отправлявших документы, которые необходимо было передавать в ФНС в электронном виде через кабинет кассы.
- Штраф в 2 тыс. руб. накладывается на ИП, на предприятии которого покупателю не был выдан чек (бумажный или электронный).
Хотя ИП на ЕНВД могли на законных основаниях продолжать работать без онлайн-кассы, тогда как предприниматели, выбравшие другие системы налогообложения, обязаны были к сегодняшнему дню уже пользоваться современными ККМ, им также остаётся менее года на то, чтобы приобрести и установить онлайн-кассы. Покупка новой ККМ принесёт бизнесу существенную пользу, а упрощённая процедура регистрации кассовой техники и возможность получить налоговый вычет за её приобретение существенно облегчает ИП на ЕНВД переход на использование онлайн-кассы.
(Пока оценок нет)
Загрузка...
