Транспортный налог в 2018 году: кто, за что и сколько платит

«Заплати налоги и живи спокойно» — эта фраза актуальна и для обладателей транспортных средств, поскольку российское законодательство установило обязанность выплачивать за них налог. Но при этом у автомобилистов (особенно новичков) могут возникнуть вопросы: как, когда, где заплатить налог, а точно ли я должен его выплачивать, вдруг есть льготы? Ответы можно попытаться найти в Налоговом кодексе, но эта книжица своими размерами испугает любого. На самом деле не всё так сложно.

Налог на транспорт — что это такое

Налог на транспорт — это общеобязательная сумма, которую владельцы транспортных средств (ТС) должны уплачивать в установленном законом порядке.

Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что деньги уходят в бюджет региона, а конкретный размер налога и другие его особенности отражены в законах регионов РФ. Налог выплачивается за каждое транспортное средство, принадлежащее владельцу. Выплачивать его нужно один раз в год. Общая информация о налоге на транспорт содержится в 28 главе Налогового кодекса РФ (НК РФ).

За что платим

Объекты налога на транспорт определены в статье 358 НК РФ. Ими являются транспортные средства, которые поставлены на учёт и зарегистрированы согласно требованиям закона, а именно:

• механические ТС (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. п.),
• вертолёты, самолёты,
• водные ТС (яхты, моторные лодки, катера, гидроциклы и т. д.),
• мотосани, снегоходы.

Та же статья НК РФ содержит подробный перечень транспортных средств, которые объектами налогообложения не являются. К ним относятся ТС небольшой мощности или необходимые для выполнения социально значимых задач, например:

• воздушные, речные, морские суда для грузовых или пассажирских перевозок,
• медицинские воздушные суда,
• лодки на вёслах и моторки с максимальной мощностью 5 лошадиных сил, суда для промыслов,
• морские и речные суда, информация о которых внесена в Российский международный реестр судов,
• ТС, используемые в сельском хозяйстве,
• автомобиль, предназначенный для перевозки инвалидов,
• ТС, принадлежащие гос. органам, с помощью которых осуществляется военная служба.

Сельхозтехника транспортным налогом не облагается

Не облагаются налогом угнанные ТС, которые на момент уплаты налога ещё не найдены. Для того чтобы не выплачивать налог на угнанный автомобиль необходимо:

1. Обратиться в полицию с заявлением об угоне автомобиля. Так начнутся расследование и розыск ТС. Важно: от налога освобождаются только те транспортные средства, которые разыскиваются.
2. Получить в полиции справку об угоне авто.
3. Написать заявление об освобождении от налога и направить его вместе со справкой об угоне в Федеральную налоговую службу РФ (ФНС). Сделать это можно, обратившись в ФНС лично или в личном кабинете на официальном сайте данного гос. органа. Принести надо оригинал или копию справки.
4. Ждать уведомления от ФНС о результатах рассмотрения заявления. В случае положительного решения вас освободят от транспортного налога.

Направлять заявление об освобождении от налога и справку нужно каждый год. Если же по каким-то причинам вам кажется, что поиск авто — дело безнадёжное, то можно обратиться в ГИБДД и снять ТС с учёта, написав заявление о прекращении регистрации автомобиля.

Кто платит

Плательщики налога на транспорт — лица, владеющие транспортными средствами, указанными в п. 1 ст. 358 НК РФ. То есть его выплачивают физические лица и организации, на которых зарегистрированы ТС. Информацию о владельцах в ФНС направляет ГИБДД.

Льготы

Льготы на транспортный налог могут быть федеральные и региональные.

Федеральные льготы, касающиеся налога на ТС, указаны в Налоговом кодексе. Так, например, особые привилегии предоставляются физическим лицам-владельцам большегрузных ТС, внесённых в Реестр транспортных средств системы взимания платы.

Суть последней льготы в том, что большегрузы наносят вред дорожному покрытию. Поэтому владельцев грузовиков обязали платить в бюджет РФ компенсацию (полученные средства идут на ремонт дорог), но при этом предусмотрели льготу в двух формах:

• полное освобождение от налога на ТС дают в случае, если заплаченная компенсация больше налога на ТС или равна ему,
• «скидку» на налог дают, если заплаченная компенсация меньше размера налога (рассчитанный налог — сумма платежа = фактически уплачиваемый налог).

Плательщики системы «Платон» уменьшают транспортный налог на размер этого сбора

Правила о региональных льготах содержатся в законах субъектов РФ. Региональные льготы на транспортный налог могут предоставляться:

• ветеранам,
• инвалидам,
• многодетным семьям,
• владельцам малолитражных ТС,
• иным категориям граждан.

Нужно иметь в виду, что местные льготы индивидуальны для каждого региона, а потому их нужно уточнять в отделениях ФНС. Подробную информацию о налоговых льготах конкретного региона можно получить в разделе «Справочная информация» сайта ФНС.

Для получения любой льготы нужно вместе с заявлением и документами на льготу обратится в ФНС.

Видео: владельцев электромобилей предложили освободить от транспортного налога

От чего зависит налог

Размер любого налога, в том числе и транспортного, складывается из налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговая база — это характеристика объекта налогообложения, которая важна для расчёта налога. Основная её задача — «измерить» объект налогообложения. Налоговой базой налога на транспорт являются:

• мощность двигателя в лошадиных силах (ТС с двигателями),
• тяга реактивного двигателя (воздушные суда, для которых можно определить эту характеристику),
• единица транспортного средства (остальные воздушные суда, водные суда).

Налоговая ставка — это величина платежа за одну налоговую базу (например, за одну лошадиную силу в случае с автомобилем).

Поскольку налог на транспорт является региональным, ставки на него в каждом регионе России устанавливаются индивидуально. НК РФ определяет только примерные средние цифры ставок, которые регионы могут уменьшать или увеличивать максимум в 10 раз.

Для налога на транспорт может применяться повышающей коэффициент — так называемый налог на роскошь. Найти точный перечень коэффициентов можно в статье 362 НК РФ. В более удобном виде эта информация изложена на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».

Повышающие коэффициенты таковы:

• для автомобиля стоимостью от 3 до 5 миллионов не старше 3 лет — 1,1,
• стоимостью от 5 до 10 миллионов не старше 5 лет — 2,
• стоимостью от 10 до 15 миллионов не старше 10 лет — 3,
• стоимостью от 15 миллионов не старше 20 лет — 3.

Как рассчитать налог

Размер налога для физических лиц рассчитывает налоговый орган региона РФ на основании сведений о владельцах, полученных из ГИБДД. Юридические лица сами рассчитывают налог.

Как рассчитать налог, сказано в НК РФ. Его размер равняется произведению налоговой базы (зависит от ТС) и налоговой ставки (зависит от региона) с учётом времени владения ТС и, если необходимо, с учётом повышающего коэффициента. Именно так рассчитывается транспортный налог для физических лиц.

Основу транспортного налога составляют региональная налоговая ставка и «количество» налоговых баз в характеристиках ТС

Для наглядности решим маленькую задачу и рассчитаем размер налога на ТС. Условия:

• автомобиль «Хёндай Солярис 1.6» (стоит меньше 3 млн руб., следовательно, повышающий коэффициент «на роскошь» не применяется),
• мощность авто 123 л. с. (т. е. в данном авто «содержится» 123 налоговых базы),
• владение автомобилем 12 мес. (т. е. будет рассчитан налог за 1 год),
• авто зарегистрировано в Алтайском крае (будут применяться налоговые ставки этого региона, информация о них содержится на сайте Управления ФНС по данному региону),
• налоговая ставка в нашем случае — 20 руб. за 1 лошадиную силу.

Размер налога = 20 руб. Х 123 л. с. Х (12 мес./12)= 20 Х 123 Х 1 = 2460 руб.

Если вы купили автомобиль недавно и пользовались им полгода до момента оплаты налога, то расчёт такой: 20 Х 123 Х (6/12) = 20 Х 123 Х 0,5 = 1230 руб.

Касательно юр. лиц есть небольшой нюанс. Согласно НК РФ, организации обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи — небольшие суммы в счёт уплаты будущего налога на транспорт. То есть концу года организации уже частично выплачивают налог. Поэтому для определения той суммы, которую осталось выплатить, организация рассчитывает размер налога по вышеуказанной формуле и вычитает из получившегося числа все авансовые платежи. Именно эту разницу юр. лицо и должно налоговому органу.

Для расчёта налога на транспорт удобно пользоваться онлайн-калькуляторами, которые можно найти в интернете. В калькуляторе просто нужно указать свой регион, вид и мощность ТС, и он рассчитает размер вашего налога.

С помощью онлайн-калькулятора можно легко и быстро рассчитать транспортный налог

Как узнать о необходимость заплатить транспортный налог

Для того чтобы владельцы ТС знали, какую сумму необходимо заплатить, ФНС присылает им уведомления о налоге. Уведомить налогоплательщика могут двумя способами:

• прислать почтой по адресу прописки владельца ТС бумажную версию уведомления,
• в электронной форме, например, в личном кабинете на сайте ФНС (если налогоплательщик ранее получил доступ к кабинету).

В любом случае уведомление должно включать в себя:

• сведения о налогоплательщике (имя, ИНН, адрес регистрации),
• налоговую информацию:
  • сведения о ТС,
  • налоговую базу для ТС,
  • налоговую ставку в данном регионе РФ,
  • повышающий коэффициент, если он распространяется на ТС,
  • период, за который начислен налог (как правило, это один год).

Направить уведомление вам должны как минимум за месяц до срока уплаты налога, то есть примерно в ноябре.

Однако уведомление может прийти и раньше — знакомые-автомобилисты получают уведомления уже в сентябре-октябре. Видимо, ФНС не любит затягивать со сбором налогов.

Физическим лицам налоговые уведомления приходят по почте

Если в уведомлении допущены ошибки

Иногда в уведомлении могут быть допущены ошибки, ведь составляется оно работниками ФНС, а человеческий фактор никто не отменял. При получении уведомления с неверными сведениями вы не обязаны оплачивать по нему налог. Однако просто проигнорировать уведомление — не лучший вариант, так как налоговая будет считать вас уклоняющимся от выполнения своей гражданской обязанности (ведь ФНС думает, что все сведения верны). Грамотнее всего в этой ситуации будет воспользоваться одним из ваших прав: объяснить налоговому органу, что он ошибся (ст. 21 НК РФ). Для этого нужно написать в ФНС заявление о том, что в уведомлении была допущена ошибка. Необходимо будет уточнить какая именно ошибка, обосновать её, указать достоверные сведения, которые должны были бы содержаться в уведомлении. Такое заявление можно отправить по почте, через личный кабинет на сайте или же написать при личном обращении в отдел ФНС.

Перед оплатой налога все данные из уведомления лучше внимательно проверять, а размер налога рассчитывать в онлайн-калькуляторе. Именно так поступает моя подруга-автомобилист. Однажды размер налога, указанный в присланном ей уведомлении, оказался завышен (ФНС ошиблась в мощности авто). Она обратилась в ФНС с заявлением об ошибке, налог пересчитали. Проверка уведомления перед оплатой помогла ей избежать переплаты и лишней нервотрёпки в будущем.

Если уведомление не пришло

Если уведомление о налоге на ТС не приходит, не стоит игнорировать этот факт. Пункт 2.1 статьи 23 НК РФ закрепляет обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об имеющемся у них транспортном средстве в случае, если даже уведомление не пришло и налог не был уплачен.

За невыполнение этого требования можно попасть на штраф — 20% от неуплаченной суммы налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ). Плюс за просрочку налогового платежа начнут начисляться пени. Поэтому, если не приходит уведомление до 31 декабря того года, который следует за годом начисления налога (например, для налога за 2017 г. — до 31 декабря 2018 г.), нужно, захватив документы на ТС, обратиться в налоговый орган и сообщить о транспортном средстве. Помните, что отсутствие уведомления в любом случае не освободит от уплаты налога.

Оплата налога на транспорт

Налог на ТС оплачивается физ. лицами согласно полученному уведомлению. Сделать это необходимо до 1 декабря следующего года. Например, налог на автомобиль за 2017 год необходимо оплатить до 1 декабря 2018.

Сроки оплаты налога для юридических лиц устанавливают гос. органы каждого субъекта. При этом крайний срок оплаты должен быть назначен после 1 февраля года, так как до этой даты организации направляют в ФНС налоговые декларации. Порядок выплаты организацией налога на ТС за 2017 год выглядит так: до 1 февраля 2018 года организация сдаёт в налоговый орган декларацию, затем в период с марта по декабрь 2018 года (конкретный месяц определяется в каждом регионе по-своему) вносит налог.

Оплачивать налоги удобно через личный кабинет сайта ФНС

Оплачивается налог в той местности, где зарегистрировано ТС. Это место, где живёт физ. лицо или расположена организация, являющиеся владельцами. Оплатить налог можно в банке и в его онлайн-приложении, в личном кабинете на сайте ФНС.

Как узнать о задолженности

Близится дата оплаты налога на ТС, а уведомление почему-то ещё не пришло. Как говорилось выше, об этом нужно сообщить в ФНС. Также стоит до 1 декабря проверить, числится ли за вами задолженность по налогу. Сделать это несложно, и если в итоге выяснится, что налог уже начислен, можно избежать просрочки платежа и начисления пени.

Проверить наличие задолженности по транспортному налогу можно:

• на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика (для авторизации необходима регистрационная карта, которую можно получить в любом отделе ФНС),
• на портале «Госуслуги» (необходима регистрация на сайте),
• на сайте Федеральной службы судебных приставов (крайний случай, когда по делу о задолженности уже есть постановление суда).

По опыту знакомых, первый способ, хотя и требует усилия воли, чтобы сходить в ФНС и получить регистрационную карту, стоит того. Доступ в личный кабинет позволяет вовремя отслеживать и оплачивать любые налоги. Касательно транспортного налога удобство ещё и в том, что уведомления о налоге начинают приходить в личный кабинет. И потому нет риска, что они где-то затеряются, как это иногда бывает с документами, отправленными по почте.

Чем раньше вы оплатите задолженность, тем лучше. Связано это с «хитрой» особенностью налогового права, касающейся срока исковой давности. Как такового срока исковой давности для требования задолженности нет. По сути, налогоплательщик, имеющий неоплаченный налог, всегда остаётся должным, а налоговой орган всегда имеет право этот долг требовать. Единственный способ избавится от старой задолженности — это признать её безнадёжной к взысканию и списать. Сделать это можно в судебном порядке, причём обратится в суд может и налоговый орган, и сам налогоплательщик.

Видео: как списать задолженность по налогу на транспорт

Об отчётности

Отчитываться по налогу обязаны только юр. лица. Во-первых, три раза в год — в первом, втором и третьем кварталах — они должны отправлять в налоговый орган отчёты о данном налоге. Во-вторых, один раз в году организация обязана представить в отдел ФНС по месту своего нахождения налоговую декларацию. Подаётся она с конца налогового периода (устанавливается законами регионов РФ) и по 1-е февраля того года, который следует за налоговым периодом (например, для налогов 2018 года — это февраль 2019-го).

Транспортный налог — обязательный платёж для всех владельцев ТС, за исключением прямо предусмотренных законом льготников. Поэтому, дабы не нарушать закон, его необходимо вовремя выплачивать. При этом нужно помнить, что в каждом регионе РФ свои особенности транспортного налога. В итоге его размер зависит от вида, марки и мощности ТС, региональной налоговой ставки, отсутствия/наличия льгот.

(Пока оценок нет)

Загрузка...